工作甘苦談文章

熱門社群 升學媒體人秘書HR百貨行銷醫護觀光餐旅
職務大辭典 » 職務中類表 » 稽核審計 » 稽核主管 » 稽核的有所為、有所不為及難為3
職務說明:
薪資平均範圍:
薪資職能報告
工作年資 1年以下 1~3年 3~5年 5~7年 7年以上
平均薪資 年資1年以下 : $49,752 年資1~3年 : $55,837 年資3~5年 : $58,011 年資5~7年 : $61,231 年資7年以上 : $63,955
  1. 管控生產經營成本,並進行策略分析
  2. 負責編制企業成本報告,控制經營成本方案
  3. 向財務部及採購部提供成本資訊
主題:

稽核的有所為、有所不為及難為3

十一、投資人權益的的護衛者:

企業化經營必然是所有權與經營權明確的分開,投資經營追定獲利當然是愈多愈佳,尤其需顧及為投資人創造最大的利益,因之掌理經營權的經理人及其經營團隊,必須致力於「賺到應賺的,不虧不該虧的」,惟因經營實務上有其內外部影響因素,人員素質亦有其差異性,管理制度之執行也難免有程度上的落差,致經營效率是否允當,應有適當的權責部門負責評量,由於稽部門的成員,肩負查核作業有無缺失,研提改為配套措施後,又須持續追蹤改善成效,在正常運作下,稽核人員可藉由客觀的營運資料,秉持公正嚴謹原則,評量經營效率之適當性,並協助管理階層有效提昇經營績效,藉以護衛投資獲得最佳的權益。

稽核人員的有所為、有所不為及難為:

  筆者認為稽核人員在勇於負責,達成任務的最高指標,應是追求「 真善美」的境界,所謂「真」乃是對每一項查核工作,務求真實,查明真相,不敷衍;所謂「善」,即勇於揭露缺失,即時矯正改善並予追蹤,以促使經營效率有效提昇,達到至善的佳境;所謂「美」,則是不斷的查核,強化改善獲致的成效,促使投資人對公司的營運深具信心,並對投資權益所獲保障,感到美好。理想的境界不失為追良的目標,然而追求目標的過程,往往是繁雜且艱鉅的代名詞,其間所顯現出的稽核作業情境,可予歸納為「有所為」、「有所不為」、及「難為」三類,茲簡要分述如下,藉供稽核工作者參與:

一、稽核人員的「有所為」:

這是稽核人員執行查核工作時,必須且應該堅守的立場:

(一)以超然獨立的身份進行查核工作,對任何事項的查核持「對事不對人」,查核過程不受他人干預,不受他人影響,保持獨立作業的工作基本原則。

(二)以客觀公正的態度落實查核工作,對一切查核的事項,避免先入為主的觀念,以去除主觀導致的偏見響影查核的品質,因之,全程的查核必須保持「公正無私」的精神努力以赴。

(三)追根究底的求實求真,在查核作業中,對異常事項有合理的懷疑,或發現缺失的跡象,抑或發覺有舞弊的嫌疑時,應設法排除查核的障礙,徹底追查出實際的真相,以明確責任的歸屬。

(四)勿枉勿縱,避免冤枉忠良,放縱不法,查核過程搜集之證據資料,應力求周全完整,並做公正的研判,避免做臆測推斷,尤應注意別誤陷忠餐,對違失者更不可縱容,否則姑息不但養奸,還將積非成是。

(五)不畏權勢,維護程序正義,查缺失或追查舞弊案件時,最容易出現嫌疑人藉助權勢打壓或威脅,只要查覺的證據資料足以顯示確有重大的違失,稽核人員行得正,立場無疑,為維護程序正義,對權勢壓力應無畏懼之理。

(六)揭弊之同時應兼顧揚善,稽核人員於查核作業中,對發現之缺失予以正當的揭露,乃是依權責處置之職責交代,然而查核的任務非僅止於發現缺失,對於內部控制之執行表現良好,足資供為示範學習者,亦應加以表揚。

(七)維護內部規章的正確運作及依法行政,公司的內部規章係各項作業的標準,發現有執行偏差時,亦應即時建議改正,倘係涉及滯礙難行,無法配合業務需求者,稽核人員亦應列舉建義修正,惟內部規章引據之法令規定,或內部規定未引用之法令規定,如查核作業中發現確有違反情事時,稽核人員本於依法行政,對違失情節更需快速提報高階層,以期儘速謀求改善或採取補救措施,切記:「潛藏缺失將使損失累積擴大」。

二、稽核人員的「有所不為」:

  由於嚴正的稽核作為乃在促使企業人免除違規及去除違反法令,關於稽核人員的有所不為,旨在提醒執行稽核任務時,應注意不要做,不該做,不能做及不可做的有關情事,列舉數端如下:

(一)進行查核資料時,應確實的查證有關問題的資料,不做避重就輕的表面形式作業。

(二)查對異常資料時,務必確切瞭解缺失的真相,不能和稀泥應付了事。

(三)追查缺失過程中,遭遇抗拒阻礙等外力介入時,不應受施壓或關說致使施延或尋求化解。

(四)追查舞弊案件時,或查獲重大違失時,不應畏懼威脅,不可陷入被利誘。

(五)查核而發現之缺失或弊端,不可懼怕得罪人,或被指為擋人財路而游生包疪情事。

(六)查核應秉持公正的原則,不姑息,不扭曲事實,不輕率評論。

(七)查核的證據資料乃是撰述稽核報告的依據,必須據以辨識是非,評量缺失或弊端之真相,不應遭受外力的干預致杜撰不實的報告。

(八)為充分顯示以超然獨立方式進行查核,及以客觀公正的立場衡評是否確有缺失或弊端,因之,不應忍受任何不當,或違背法令的指示或要求。



來源:合肥月刊
稽核的有所為、有所不為及難為3
職務類別:稽核主管   職稱:稽核主管   相關職缺:法律服務  稽核主管
十一、投資人權益的的護衛者:

企業化經營必然是所有權與經營權明確的分開,投資經營追定獲利當然是愈多愈佳,尤其需顧及為投資人創造最大的利益,因之掌理經營權的經理人及其經營團隊,必須致力於「賺到應賺的,不虧不該虧的」,惟因經營實務上有其內外部影響因素,人員素質亦有其差異性,管理制度之執行也難免有程度上的落差,致經營效率是否允當,應有適當的權責部門負責評量,由於稽部門的成員,肩負查核作業有無缺失,研提改為配套措施後,又須持續追蹤改善成效,在正常運作下,稽核人員可藉由客觀的營運資料,秉持公正嚴謹原則,評量經營效率之適當性,並協助管理階層有效提昇經營績效,藉以護衛投資獲得最佳的權益。

稽核人員的有所為、有所不為及難為:

  筆者認為稽核人員在勇於負責,達成任務的最高指標,應是追求「 真善美」的境界,所謂「真」乃是對每一項查核工作,務求真實,查明真相,不敷衍;所謂「善」,即勇於揭露缺失,即時矯正改善並予追蹤,以促使經營效率有效提昇,達到至善的佳境;所謂「美」,則是不斷的查核,強化改善獲致的成效,促使投資人對公司的營運深具信心,並對投資權益所獲保障,感到美好。理想的境界不失為追良的目標,然而追求目標的過程,往往是繁雜且艱鉅的代名詞,其間所顯現出的稽核作業情境,可予歸納為「有所為」、「有所不為」、及「難為」三類,茲簡要分述如下,藉供稽核工作者參與:

一、稽核人員的「有所為」:

這是稽核人員執行查核工作時,必須且應該堅守的立場:

(一)以超然獨立的身份進行查核工作,對任何事項的查核持「對事不對人」,查核過程不受他人干預,不受他人影響,保持獨立作業的工作基本原則。

(二)以客觀公正的態度落實查核工作,對一切查核的事項,避免先入為主的觀念,以去除主觀導致的偏見響影查核的品質,因之,全程的查核必須保持「公正無私」的精神努力以赴。

(三)追根究底的求實求真,在查核作業中,對異常事項有合理的懷疑,或發現缺失的跡象,抑或發覺有舞弊的嫌疑時,應設法排除查核的障礙,徹底追查出實際的真相,以明確責任的歸屬。

(四)勿枉勿縱,避免冤枉忠良,放縱不法,查核過程搜集之證據資料,應力求周全完整,並做公正的研判,避免做臆測推斷,尤應注意別誤陷忠餐,對違失者更不可縱容,否則姑息不但養奸,還將積非成是。

(五)不畏權勢,維護程序正義,查缺失或追查舞弊案件時,最容易出現嫌疑人藉助權勢打壓或威脅,只要查覺的證據資料足以顯示確有重大的違失,稽核人員行得正,立場無疑,為維護程序正義,對權勢壓力應無畏懼之理。

(六)揭弊之同時應兼顧揚善,稽核人員於查核作業中,對發現之缺失予以正當的揭露,乃是依權責處置之職責交代,然而查核的任務非僅止於發現缺失,對於內部控制之執行表現良好,足資供為示範學習者,亦應加以表揚。

(七)維護內部規章的正確運作及依法行政,公司的內部規章係各項作業的標準,發現有執行偏差時,亦應即時建議改正,倘係涉及滯礙難行,無法配合業務需求者,稽核人員亦應列舉建義修正,惟內部規章引據之法令規定,或內部規定未引用之法令規定,如查核作業中發現確有違反情事時,稽核人員本於依法行政,對違失情節更需快速提報高階層,以期儘速謀求改善或採取補救措施,切記:「潛藏缺失將使損失累積擴大」。

二、稽核人員的「有所不為」:

  由於嚴正的稽核作為乃在促使企業人免除違規及去除違反法令,關於稽核人員的有所不為,旨在提醒執行稽核任務時,應注意不要做,不該做,不能做及不可做的有關情事,列舉數端如下:

(一)進行查核資料時,應確實的查證有關問題的資料,不做避重就輕的表面形式作業。

(二)查對異常資料時,務必確切瞭解缺失的真相,不能和稀泥應付了事。

(三)追查缺失過程中,遭遇抗拒阻礙等外力介入時,不應受施壓或關說致使施延或尋求化解。

(四)追查舞弊案件時,或查獲重大違失時,不應畏懼威脅,不可陷入被利誘。

(五)查核而發現之缺失或弊端,不可懼怕得罪人,或被指為擋人財路而游生包疪情事。

(六)查核應秉持公正的原則,不姑息,不扭曲事實,不輕率評論。

(七)查核的證據資料乃是撰述稽核報告的依據,必須據以辨識是非,評量缺失或弊端之真相,不應遭受外力的干預致杜撰不實的報告。

(八)為充分顯示以超然獨立方式進行查核,及以客觀公正的立場衡評是否確有缺失或弊端,因之,不應忍受任何不當,或違背法令的指示或要求。



來源:合肥月刊
相關甘苦談連結